O que é a Diferença. Utilidades restritas e unidades de ações restritas RSUs são coisas diferentes Unidades, que são usados em uma variedade de diferentes instrumentos de remuneração de executivos, geralmente representam uma medição de direitos contratuais para estoque de uma empresa Muitas vezes, a medição é 1 1, No caso de RSUs, a quantidade de unidades que são ganhas pelo empregado vests semelhantes às provisões comuns de estoque restrito Os funcionários ganham unidades sob as condições de aquisição do direito de subscrição Contrato, e estão contratualmente autorizados a trocar as unidades por ações ou dinheiro ou alguma combinação dos dois, dependendo dos termos do acordo. O estoque restrito, por outro lado, é uma concessão de ações que tem certas condições de aquisição, geralmente relacionadas a A passagem do tempo e o emprego continuado O titular tem o título legal da ação, que está sujeita ao direito contratual da empresa de recomprar se a aquisição As condições não são cumpridas, ou seja, o fundador do empregado é encerrado ou sai da empresa. Usando um ou outro. Quando uma startup implementou um plano de incentivo empregado que permite concessões de ações restritas ou unidades de ações restritas, o administrador do plano pode considerar um par de Diferentes fatores para decidir qual instrumento usar. Imposto de renda federal - propriedade, incluindo ações em uma empresa, aciona determinadas leis fiscais se for dada em troca de serviço a uma empresa Isso resulta em imposto de renda sobre o justo valor de mercado da ação É particularmente preocupante para os empregados da empresa privada, uma vez que sua capacidade de liquidar o estoque para atender sua carga tributária é limitada. O estoque restrito é ideal quando a empresa tem pouco ou nenhum valor eo destinatário faz uma eleição 83 b De outra forma, este instrumento pode resultar em Como as outras formas de remuneração diferida não qualificada baseada em ações, tais como RSUs de opções de ações permitem que o destinatário def def 409A Em uma empresa de capital fechado, o empregado pode estar em melhor posição para liquidar suas ações para pagar sua carga tributária Os planos também podem prever pagamentos em dinheiro , Até e excedendo a carga fiscal do beneficiário, o que poderia aliviar essa preocupação. Tratamento de Acionistas - Outra consideração para a administração eo administrador do plano é se eles querem que os beneficiários se tornem acionistas na empresa. Dado que as UAN não são um stock real na empresa, mas sim um direito contratual a essas ações, o beneficiário da subvenção só adquire o estatuto de accionista quando e na medida em que o A sociedade estabelece o direito com ações. O estatuto de acionista é significativo, uma vez que os acionistas votam em assuntos corporativos importantes, Acionistas minoritários, eo número de acionistas pode afetar a capacidade de uma empresa s para manter-se privado. Home artigos. Stock Opções, Restringido Stock, Phantom Stock, Stock Apreciação Direitos SARs, e Employee Stock Purchase Plans ESPPs. There são cinco tipos básicos de indivíduo Planos de compensação de ações opções de compra de ações, ações restritas e unidades de ações restritas, direitos de valorização de ações, ações fantasmas e planos de compra de ações para funcionários Cada tipo de plano oferece aos funcionários alguma consideração especial em termos de preço ou termos. Comprar ações como qualquer outro investidor would. Stock opções dar aos trabalhadores o direito de comprar um número de ações a um preço fixado na concessão para um número definido de anos no futuro Restringido ações e suas unidades de ações restritas relativas restritas RSUs dar aos trabalhadores o direito de Adquirir ou receber ações, por presente ou compra, uma vez determinadas restrições, tais como trabalhar um certo número de anos ou reunião um desempenho As ações fantasmas pagam um bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um certo número de ações. Direitos de valorização de ações Os SARs fornecem o direito ao aumento do valor de um número designado de ações, pago em dinheiro ou ações. Planos ESPPs fornecer empregados o direito de comprar ações da empresa, geralmente em um discount. Stock Options. A alguns conceitos-chave ajudam a definir como as opções de ações work. Exercise A compra de ações de acordo com uma option. Exercise preço O preço em que o estoque pode ser Comprado Este também é chamado de preço de exercício ou preço de concessão. Na maioria dos planos, o preço de exercício é o justo valor de mercado da ação no momento em que a concessão é feita. Diferença A diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado das ações Time of exercise. Option term O período de tempo que o empregado pode manter a opção antes de expirar. Vesting O requisito que deve ser cumprido para ter o direito de exercer a opção-geralmente continuação de serv Gelo durante um período de tempo específico ou a reunião de uma meta de desempenho. Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um número determinado de ações a um preço de concessão definido As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou uma vez determinados indivíduos, grupos ou empresas Metas são cumpridas Algumas empresas estabelecem horários baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem atingidos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção ao preço da concessão a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de vencimento. , Um empregado pode ser concedido o direito de comprar 1.000 ações em 10 por ação As opções vence 25 por ano durante quatro anos e tem um prazo de 10 anos Se a ação sobe, o empregado vai pagar 10 por ação para comprar o estoque The Diferença entre o preço de 10 subvenção eo preço de exercício é o spread Se o estoque vai para 25 depois de sete anos, eo empregado exerce todas as opções, o spread será de 15 por ação. Tipos de Opções. Options são opções de ações de incentivo ISOs Ou opções de ações não qualificadas NSOs, que às vezes são referidas como opções de compra de ações não estatutárias Quando um empregado exerce uma NSO, o spread no exercício é tributável ao empregado como renda ordinária, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas. Não existe um período de detenção legalmente exigido para as ações após o exercício, embora a empresa possa impor um Qualquer ganho ou perda subseqüente sobre as ações após o exercício é tributado como um ganho ou perda de capital quando o opção vende as ações. A 1 diferir a tributação sobre a opção a partir da data de exercício até a data de venda das ações subjacentes, e 2 pagar impostos sobre o seu ganho total em taxas de ganhos de capital, em vez de taxas de imposto de renda ordinárias Certas condições devem ser cumpridas para qualificar Para o tratamento ISO. O empregado deve manter o estoque por pelo menos um ano após a data de exercício e por dois anos após a data de concessão. Only 100.000 de opções de ações pode primeiro se tornar exer Isto é medido pelo valor justo de mercado das opções na data de concessão. Significa que somente 100.000 no valor do preço de subsídio podem se tornar elegíveis para ser exercido em qualquer ano. Se houver sobreposição de vesting, como aconteceria se as opções forem Concedido anualmente e adquirir gradualmente, as empresas devem rastrear ISOs pendentes para garantir que os montantes que se torna investido em diferentes subvenções não excederá 100.000 em valor em qualquer ano Qualquer parte de uma concessão ISO que excede o limite é tratada como um NSO. O preço de exercício Não deve ser inferior ao preço de mercado da ação da empresa na data da concessão. Os funcionários podem qualificar para ISOs. The opção deve ser concedida de acordo com um plano escrito que tenha sido aprovado pelos acionistas e que especifica quantas ações podem Ser emitido sob o plano como ISOs e identifica a classe de empregados elegíveis para receber as opções As opções devem ser concedidas dentro de 10 anos da data do conselho de administração adoção da N. A opção deve ser exercida no prazo de 10 anos a contar da data de outorga. Se, no momento da outorga, o empregado possuir mais de 10 do poder de voto de todas as ações em circulação da empresa, o preço de exercício ISO deve ser pelo menos 110 do valor de mercado da ação nessa data e não pode ter um prazo de mais de cinco anos. Se todas as regras para ISOs forem atendidas, então a venda eventual das ações é chamada uma disposição qualificante, eo empregado paga por muito tempo - Imposto sobre os ganhos de capital a termo sobre o aumento total de valor entre o preço de concessão eo preço de venda A empresa não leva uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificada. No entanto, há uma disposição desqualificante, na maioria das vezes porque o empregado exerce E vende as ações antes de cumprir os períodos de detenção exigidos, o spread no exercício é tributável ao empregado às alíquotas normais de imposto de renda Qualquer aumento ou diminuição no valor das ações entre exercício e venda é tributado a taxas de ganhos de capital. A empresa pode deduzir o spread no exercício. Sempre que um funcionário exerce ISOs e não vende as ações subjacentes até o final do ano, o spread sobre a opção no exercício é um item de preferência para fins do imposto mínimo alternativo AMT. As ações não podem ter sido vendidas, o exercício exige que o empregado para adicionar de volta o ganho em exercício, juntamente com outros itens de preferência AMT, para ver se um pagamento de imposto mínimo alternativo é devido. Em contraste, NSOs pode ser emitido para qualquer pessoa empregados No entanto, como um ISO, não há imposto sobre a concessão da opção, mas quando é exercido, o spread entre a subvenção eo preço de exercício é Tributável como receita ordinária A empresa recebe uma Nota de dedução fiscal correspondente se o preço de exercício da NSO for inferior ao justo valor de mercado, está sujeito às regras de compensação diferida de acordo com a Seção 409A do Internal Revenue Code e Podem ser tributados na aquisição e o beneficiário da opção sujeito a penalidades. Exercendo uma Opção. Existem várias maneiras de exercer uma opção de compra de ações usando o dinheiro para comprar as ações, trocando ações que o detentor de opções já possui muitas vezes chamado de swap de ações, trabalhando com Um corretor de ações para fazer uma venda no mesmo dia, ou executando uma transação de vender para cobrir esses dois últimos são muitas vezes chamados de exercícios sem dinheiro, embora esse termo realmente inclui outros métodos de exercício descritos aqui também, que efetivamente prevê que as ações serão Vendidos para cobrir o preço de exercício e, possivelmente, os impostos Qualquer empresa, no entanto, pode prever apenas uma ou duas dessas alternativas As empresas privadas não oferecem vendas no mesmo dia ou vender para cobrir e, não raro, restringir o exercício Ou venda das ações adquiridas por meio de exercício até que a empresa seja vendida ou passe a público. De acordo com as regras para os planos de remuneração de ações entrar em vigor em 2006 FAS 123 R, as empresas devem usar um modelo de preço de opção para calc O valor presente de todos os prêmios de opções a partir da data de concessão e mostrar isso como uma despesa em suas demonstrações de resultados A despesa reconhecida deve ser ajustada com base na experiência de aquisição por isso as ações não-vencido não contam como uma carga para compensação. Restricted Stock. Restricted Os planos de ações fornecem aos funcionários o direito de comprar ações pelo valor justo de mercado ou por um desconto, ou os funcionários podem receber ações sem custo. No entanto, as ações que os funcionários adquirem não são realmente deles ainda - eles não podem tomar posse , A restrição de vesting caduca se o empregado continua a trabalhar para a empresa por um determinado número de anos, muitas vezes três a cinco Restrições baseadas no tempo pode caducar de uma vez ou gradualmente Qualquer restrição poderia ser imposta, no entanto A empresa poderia, por exemplo, Restringir as ações até que determinadas metas de desempenho corporativas, departamentais ou individuais sejam atingidas com RSUs de unidades de ações restritas, os Com efeito, as empresas podem optar por pagar dividendos, conceder direitos de voto ou dar ao empregado outros benefícios de ser um accionista antes do pagamento de dividendos. Ao investir Fazer isso com RSUs desencadeia tributação punitiva para o empregado sob as regras fiscais para compensação diferida Quando os trabalhadores são concedidos ações restritas, eles têm o direito de fazer o que é chamado de Seção 83 b eleição Se eles fazem a eleição, eles são tributados em Taxas de imposto de renda ordinárias sobre o elemento pechincha do prêmio no momento da concessão Se as ações foram simplesmente concedidas ao empregado, então o elemento pechincha é o seu valor total Se alguma consideração é paga, então o imposto é baseado na diferença entre o que É pago eo justo valor de mercado no momento da concessão Se o preço total é pago, não há nenhum imposto Qualquer mudança futura no valor das ações entre o depósito ea sa O imposto é tributado como ganho ou perda de capital e não como rendimento ordinário. Um empregado que não faça uma eleição 83 b deve pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o valor pago pelas ações eo seu valor justo de mercado quando as restrições caducam. Valor são ganhos ou perdas de capital Os beneficiários de RSUs não estão autorizados a fazer eleições de Seção 83. O empregador recebe uma dedução de imposto apenas para os montantes em que os funcionários devem pagar impostos sobre o rendimento, A eleição carrega algum risco Se o empregado faz a eleição e paga o imposto, mas as limitações nunca caducam, o empregado não começa os impostos pagados reembolsados, nem o empregado começ as partes. A contabilidade conservada em estoque restrita paralela a contabilidade da opção em a maioria de aspectos Se o único Restrição é baseada em tempo de aquisição, as empresas contabilizam ações restritas pela primeira determinação do custo total da compensação no momento em que a concessão é feita No entanto, Modelo é usado Se o empregado é dado simplesmente 1.000 ações restritas no valor de 10 por ação, então um custo de 10.000 é reconhecido Se o empregado compra as ações pelo valor justo, não é cobrada nenhuma carga se houver um desconto, que conta como um custo O custo É então amortizado durante o período de aquisição até a caducidade das restrições. Uma vez que a contabilização é baseada no custo inicial, as empresas com baixos preços das acções verificam que uma exigência de aquisição de direitos para a adjudicação significa que as suas despesas contabilísticas serão muito baixas. A empresa calcula quando a meta de desempenho é provável de ser alcançada e reconhece a despesa sobre o período de aquisição esperado Se a condição de desempenho não se basear em movimentos de preço das ações, o valor reconhecido é ajustado para os prêmios que não se espera que sejam adquiridos ou Que não se baseiam em movimentos de preços de ações, não são ajustados para refletir os prêmios que não se esperam ou não sejam concedidos. O estoque retido não está sujeito a As novas regras de plano de compensação diferida, mas as RSUs são. Direitos de Apreciação de Ações e Ações. Direitos de Apreciação de Ações SARs e estoque fantasma são conceitos muito semelhantes. Essencialmente, são planos de bônus que não concedem ações mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor Do estoque da empresa, daí os termos direitos de apreciação e fantasma SARs tipicamente fornecer o empregado com um pagamento em dinheiro ou ações com base no aumento do valor de um determinado número de ações durante um período específico de tempo estoque Phantom fornece um dinheiro ou ações Bônus com base no valor de um determinado número de ações, a ser pago no final de um determinado período de tempo SARs pode não ter uma data de liquidação específica como opções, os funcionários podem ter flexibilidade no momento de escolher para exercer o Phantom SAR Quando o pagamento for feito, o valor do prêmio é tributado como renda ordinária para o empregado e é dedutível para o empregador. Os planos fantasma condicionam o recebimento do prêmio ao cumprimento de determinados objetivos, tais como vendas, lucros ou outros alvos. Esses planos costumam se referir ao seu estoque fantasma como unidades de desempenho As ações fantasmas e SARs podem ser dadas a qualquer pessoa, mas se forem dadas amplamente Para os empregados e projetado para pagar após a rescisão, há uma possibilidade de que eles serão considerados planos de aposentadoria e estará sujeito a regras de plano de aposentadoria federal planejamento cuidadoso plano pode evitar este problema. Porque SARs e planos fantasma são essencialmente bônus em dinheiro, as empresas precisam Para descobrir como pagar por eles Mesmo se os prêmios são pagos em ações, os funcionários vão querer vender as ações, pelo menos em quantidades suficientes para pagar seus impostos Será que a empresa apenas fazer uma promessa de pagar, ou realmente colocar de lado Os fundos Se o prêmio é pago em estoque, há um mercado para o estoque Se é apenas uma promessa, os empregados acreditam que o benefício é tão fantasma como o estoque Se for em fundos reais reservados Para este efeito, a empresa estará colocando de dólares de impostos depois de impostos e não no negócio Muitas empresas pequenas, orientadas para o crescimento não pode dar ao luxo de fazer isso O fundo também pode estar sujeito a excesso imposto de renda acumulada Por outro lado, se os funcionários são As ações podem ser pagas pelos mercados de capitais se a empresa for pública ou por adquirentes, se a empresa for vendida. As ações mantidas e os SARs liquidados em caixa estão sujeitos à contabilização de passivos, o que significa que os custos contábeis associados a eles não são liquidados até Eles pagam ou expiram Para SARs liquidadas em caixa, a despesa de compensação para prêmios é estimada a cada trimestre usando um modelo de preço de opção, então trued-up quando o SAR é liquidado para estoque fantasma, o valor subjacente é calculado a cada trimestre e trued-up Até a data de liquidação final, as ações da Phantom são tratadas da mesma forma que a remuneração diferida em dinheiro. Em contrapartida, se uma SAR for liquidada em estoque, então a contabilidade é a mesma que para uma opção. O valor justo do prêmio na concessão e reconhecer a despesa proporcionalmente sobre o período de serviço esperado Se o prêmio é desempenho investido, a empresa deve estimar quanto tempo levará para cumprir a meta Se a medição de desempenho está ligada à ação da empresa Preço, ele deve usar um modelo de preço de opção para determinar quando e se a meta será cumprida. Planos de compra de ações do empregado ESPPs. Employee planos de compra de ações ESPPs são planos formais para permitir que os funcionários para reservar dinheiro durante um período de tempo chamado oferta Os planos podem ser qualificados de acordo com a Seção 423 do Internal Revenue Code ou não qualificado Os planos qualificados permitem que os empregados tomem tratamento de ganhos de capital sobre quaisquer ganhos de ações adquiridas De acordo com o plano se forem cumpridas regras semelhantes às dos ISOs, o mais importante é que as ações sejam mantidas por um ano após o exercício da opção de compra de ações e dois anos após a primeira Aa do período de oferta. Qualificando ESPPs têm um número de regras, o mais importante. Only empregados do empregador patrocinando o ESPP e funcionários de empresas-mãe ou subsidiárias podem participar. Plans devem ser aprovados pelos acionistas no prazo de 12 meses antes ou após a adopção do plano. Todos os empregados com dois anos de serviço devem ser incluídos, com certas exclusões permitidas para empregados a tempo parcial e temporários, bem como funcionários altamente remunerados. Os funcionários que possuem mais de 5 do capital social da empresa não podem ser incluídos. Nenhum empregado pode comprar mais do que 25.000 em ações, com base no valor justo de mercado da ação no início do período de oferta em um único ano civil. O prazo máximo de um período de oferta não pode exceder 27 meses, a menos que o preço de compra seja baseado apenas no valor justo de mercado em O período de oferta pode ser até cinco anos longo. O plano pode fornecer até um desconto de 15, quer no preço no início ou em D do período de oferta, ou uma escolha do menor dos dois. Planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não têm quaisquer vantagens fiscais especiais. Em um típico ESPP, os funcionários se inscrever no plano e designar quanto será deduzido de Seus salários Durante um período de oferta, os empregados participantes têm fundos regularmente deduzidos de seu salário em uma base após impostos e mantidos em contas designadas em preparação para a compra de ações No final do período de oferta, os fundos acumulados de cada participante são usados para Comprar ações, geralmente com um desconto específico de até 15 do valor de mercado É muito comum ter um recurso look-back em que o preço que o empregado paga é baseado no menor do preço no início do período de oferta ou a Normalmente, um ESPP permite que os participantes se retirem do plano antes que o período de oferta termine e tenham seus fundos acumulados devolvidos a eles. Também é comum permitir que o par Os participantes que permanecem no plano para alterar a taxa de suas deduções de folha de pagamento com o passar do tempo. Empregados não são tributados até que eles vendem o estoque Como com opções de ações de incentivo, há um ano dois anos de espera para qualificar para tratamento fiscal especial Se O empregado mantém a ação por pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após o início do período de oferta, há uma disposição qualificada eo empregado paga imposto de renda ordinário sobre o menor de 1 seu lucro real e 2 A diferença entre o valor da ação no início do período de oferta e o preço descontado a partir dessa data Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital de longo prazo Se o período de detenção não for cumprido, há uma disposição desqualificante e O empregado paga o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de compra e o valor da ação na data da compra. Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital. Se o plano não fornecer mais de 5 d É contabilizar o valor justo de mercado das ações no momento do exercício e não tem um recurso look-back, não há remuneração para fins contabilísticos Caso contrário, os prêmios devem ser contabilizados de forma muito semelhante a qualquer outro tipo de opção de compra de ações. Os grandes benefícios de stock. Unlike opções de ações, bolsas de ações restritas RSUs têm valor a vesting mesmo se o preço das ações não se moveu desde concessão ou mesmo se ele caiu Dependendo de sua atitude em relação ao risco e sua experiência com oscilações em sua empresa A certeza do valor de seu estoque restrito pode ser atraente. Você também pode achar mais fácil apreciar uma bolsa de ações restrita, porque seu valor monetário em seu bolso, ou seja, o preço das ações de sua empresa é mais fácil de descobrir do que uma opção de ações Se você receber ações restritas no lugar de algumas ou todas as opções de ações que foram concedidas em anos anteriores, você deve ajustar o seu planejamento financeiro e tributário. Ded Além da leitura deste artigo, você pode ouvir a nossa entrevista do autor Para mais entrevistas com os nossos contribuintes especialistas, consulte a nossa página podcasts. Sua empresa pode não ser mais conceder-lhe opções de ações, ou pode ser concedendo menos do que antes Em vez disso, Você pode estar recebendo ações restritas ou unidades de ações restritas comumente chamado de RSUs Enquanto essas concessões don t dar-lhe o mesmo potencial de vida alterando, ricos riqueza upside como opções de ações, eles têm benefícios que você vai crescer a apreciar Neste artigo e em outros lugares sobre este , O termo ações restritas inclui RSUs, a menos que sejam mencionados separadamente. O estoque restrito tem valor mesmo se o preço da ação não se moveu ou caiu desde concessão. Risco menor e valor mais claro. O valor das opções de ações depende de quanto ou se seu O preço das ações da empresa sobe acima do preço na data da concessão Em contrapartida, as ações restritas têm valor na aquisição mesmo que o preço da ação não tenha se movido desde a concessão ou mesmo se ele tiver droppe D. Dependendo de sua atitude em relação ao risco e sua experiência com oscilações no preço das ações da sua empresa, a certeza do valor do seu estoque restrito pode ser atraente Por outro lado, as opções de ações têm grande potencial de crescimento, mas pode ser underwater ou seja, Do que o preço de exercício É por isso que o estoque restrito é muitas vezes concedido a um executivo recém contratado Pode ser concedido como um bônus de contratação ou para compensar a compensação e benefícios, incluindo opções de dinheiro e benefícios de aposentadoria não qualificados, perdidos por deixar um Empregador anterior. Você também pode achar mais fácil de apreciar uma bolsa de ações restritas, porque seu valor monetário em seu bolso, ou seja, o preço das ações de sua empresa é mais fácil de descobrir do que um valor de opção de ações, que é teórico Uma concessão de opção de ações envolve mais ações Do que uma bolsa comparável de ações restritas, um FAQ neste site discute os rácios de ações típicos de bolsas de ações restritas para concessões de opções comparáveis. No entanto, as opções de ações podem nunca Vale a pena qualquer coisa no pior caso, eles podem estar debaixo de água após vesting e para o restante do termo de opção. Claro, a própria essência de estoque restrito é que você deve permanecer empregado até que vests para receber seu valor Enquanto você pode ter entre 30 e 90 dias para exercer opções de ações após a rescisão voluntária, concessões não-vagas de ações restritas são muitas vezes perdidos imediatamente Assim, é uma algema de ouro extremamente eficaz para mantê-lo em sua empresa. Você deve permanecer empregado até vesting para receber o valor. Opção de ações, que exige que você decidir quando exercer e que método de exercício para usar, ações restritas envolve menos e decisões mais simples Quando você receber as ações em vesting que pode ser baseada simplesmente no passar do tempo ou a realização de metas de desempenho você pode Ter uma escolha de métodos de retenção de impostos, por exemplo, dinheiro, vender ações para impostos, ou sua empresa pode automaticamente reter o suficiente vested partes para cobrir a retenção de impostos ver As FAQ detalhadas sobre métodos de retenção de ações restritas são consideradas salários suplementares, seguindo as mesmas regras fiscais e relatórios W-2 que se aplicam a concessões de opções de ações não qualificadas. Baixe seu imposto potencial. A decisão mais significativa com bolsas de ações restritas é se A Seção 83 b eleição para ser tributado sobre o valor das ações ou seja, propriedade em concessão em vez de vesting Se para fazer esta eleição, nomeado após a seção do Internal Revenue Code que o autoriza, é até você Não está disponível para RSUs, que não são propriedade no sentido da Internal Revenue Code Seção 83 Consulte a FAQ sobre as principais diferenças entre as ações restritas e RSUs. Se uma eleição válida 83 b é feita dentro de 30 dias a partir da data de concessão, você reconhecerá a partir de Esse rendimento ordinário da data baseado no valor da ação na concessão em vez de reconhecer o rendimento na aquisição. Como resultado, qualquer apreciação no preço da ação acima do valor da data da concessão é tributada no capital ga Ins taxas quando você vende o estoque após vesting. While isso pode parecer para fornecer uma vantagem, você enfrenta desvantagens significativas deve o estoque nunca veste e você perder por causa de perda de emprego ou outras razões ver um artigo relacionado sobre os riscos do 83 b Você não pode recuperar os impostos que você pagou sobre o estoque perdido Por esta razão, ea data de pagamento anterior dos impostos exigidos sobre o valor da data de concessão, você geralmente faz melhor por não fazer a eleição No entanto, esta eleição oferece uma das poucas oportunidades Para que a compensação seja tributada a taxas de ganhos de capital Além disso, se você trabalha para uma empresa de pré-entrada em operação, pode ser muito atraente para o estoque recebido como compensação quando o estoque tem um valor atual muito pequeno e está sujeito a um risco substancial de O risco de queda é relativamente pequeno. O estoque restringido dá-lhe direito a receber dividendos quando são pagos aos acionistas. Ao contrário das opções de ações, que raramente As ações estendidas normalmente dão direito a receber dividendos quando são pagas aos acionistas. Com RSUs, sua empresa decide se deve pagar equivalentes de dividendos. Ao contrário dos dividendos reais, os dividendos em ações restritas são relatados em seu W-2 como salários a menos que você tenha feito uma Seção 83 B eleição na concessão e não são elegíveis para a taxa de imposto mais baixa em dividendos qualificados até depois de vesting A FAQ relacionada fornece detalhes sobre o tratamento fiscal de dividendos. Se você receber ações restritas em lugar de algumas ou todas as opções de ações que foram concedidas em Anos anteriores, você deve ajustar o seu planejamento financeiro e fiscal Enquanto ambos os prêmios fornecem uma exposição ao valor das ações da empresa, eles fazem isso em diferentes quantidades e de formas diferentes Além disso, porque as opções dão-lhe maior alavancagem, Especialmente aqueles que estão perto de aposentadoria, pode precisar mudar sua estratégia de exercício de opção de ações para prêmios pendentes Para detalhes, consulte outro artigo. Na maioria dos casos, A morte ou acelera completamente a aquisição ou aciona a aceleração pro rata, dependendo da duração do serviço até a data da morte. Em alguns casos, sua empresa tem o poder de conceder a totalidade ou apenas uma parte do prêmio Muitos planos ou acordos de doações permitem designar um Beneficiário que teria direito a receber as ações em sua morte Caso contrário, as ações passariam através da propriedade do falecido. O valor das ações restritas no momento da morte pode ser mais claro do que o valor das ações de opção de ações O IRS exige o uso de uma avaliação , Como Black-Scholes para estimar o valor das opções na data da morte do titular da opção Veja a seção Eventos de Vida Impostos de Morte. Requisitos de Propriedade de Ação. A maioria das grandes empresas agora tem diretrizes de propriedade para executivos-chave Normalmente, Suas ações resgatadas contabilizadas para exigências de propriedade, embora ações não-vencidas restritas podem contar como opções de ações não exercidas são contadas raramente Check y Nosso programa para detalhes. Algumas empresas têm no local arranjos e procedimentos que permitem que você eleger a adiar imposto de renda a partir da data em que o estoque restrito ou RSU vests a uma data que você optar por receber as ações em ver as FAQ detalhadas sobre entrega diferida De ações com unidades de ações restritas Você paga então o imposto de renda sobre o valor das ações na data de distribuição No entanto, os impostos FICA, incluindo o imposto de Medicare 1 45 mais o imposto de Medicare adicional de 0 9 para certos contribuintes de alto rendimento, Data de vencimento Esses acordos que permitem o adiamento da data em que os prêmios são tributados devem estar em conformidade com as regras de remuneração diferida da Seção 409A do IRC. Executivos Sênior que são sócios corporativos e todos os diretores precisam fazer o Formulário 4 e / the grant of time-vesting restricted stock Check with your corporate secretary or general counsel s office for the filing rules of restricted stock that vests only upon the meeting of perfor mance hurdles The SEC rules that enhanced disclosure of executive compensation adopted in 2006 require more detailed proxy reporting for restricted stock and RSU grants than prior regulations did Details appear under Stock Awards in the proxy tables and footnotes for Summary Compensation Grants of Plan-Based Awards Outstanding Equity Awards at the Fiscal Year-End and Stock Option Exercises and Stock Vested. Restricted stock is no longer maligned as merely pay for a pulse, particularly as companies add performance features that trigger grant or vesting. If you may be in possession of material nonpublic information about your company, you will also want to consider setting up a Rule 10b5-1 trading plan for selling shares after they become vested. Restricted stock is no longer maligned as merely pay for a pulse, particularly as companies add performance features that trigger grant or vesting Although experts predict that stock options will continue as the primary long-term incentive award to attract, motivate, and retain key employees and executives, the role of RSUs in particular is growing Surveys show that it is the primary replacement for stock options Appreciating its benefits and understanding the details of related tax and financial planning will help you maximize its value. Richard Friedman is the Vice President of the Benefits Compensation Group at The Ayco Company, a leading provider of financial-planning services for executives at public companies This article was published solely for its content and quality Neither the author nor his firm compensated us in exchange for its publication. Print this article. Share this article.
No comments:
Post a Comment